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曾經股價高達500元的生技股后康友-KY,卻在近年深陷掏空疑雲、高層落跑、哄抬股價、財報不實等爭議,更讓1.1萬名小股東血本無歸。針對康友-KY財報不實,會計師巫鑫於1月5日表示,康友-KY在2015年3月掛牌前,帳上銀行存款僅9.79億元,四年過去,這間公司卻只靠「現金增資發行新股」和「向金融機構長短期借款」,使公司從原先帳上的9.79億元,飆升到超過50億元。

由資深司法記者蘇位榮主持的《行動法庭》於5日播出「康友-KY」案相關節目,並邀請康友製藥公司新任董事長陳民郎、恆生永續會計師事務所主持會計師巫鑫,以及律師吳佳蓉,一同探討康友案成因跟相關人士可能涉及的法律責任。

康友掏空案連環爆,金管會先前也對負責康友簽證、查核查報的勤業眾信會計師施景彬、江明南祭出嚴厲處分,兩位均遭勒令停業2年。

▲橘色領帶施景彬,深色領帶江明南,兩人也遭到金管會勒令停業2年。(圖/記者游宗樺攝)

股市詐欺屢翻新 會計師需多查核

對此巫鑫說,身為財報把關角色的會計師,查核一間公司虛實就是檢查該公司「銀行存款」,但過去就曾發生像自己拜託被查核方將「函證」拿去銀行蓋章,結果「函證」並沒有寄到銀行去,反而是財會主管從抽屜拿出各式印章,試圖以此規避會計師查核。

巫鑫更提到,假使公司銀行存款在中國,這又涉及「函證」能否順利寄送到該地銀行,以本次康友案為例,畢竟該公司從原先帳上的10億元暴增到60億,其中增額部分又多來自台灣增資或銀行團聯貸,如果一位會計師有所作為,應要親赴該公司的存款銀行進行實際查核,畢竟當前股市詐欺法不斷翻新,會計從業人員須對事情秉持懷疑態度才能順利因應。

即便會計師試圖有所作為,但因受疫情影響,2020年2月,金管會以新聞稿方式指出,假使會計師難到大陸就KY公司進行查帳,那會計師能以視訊或文件掃描方式代替赴陸執行審計工作,但巫鑫認為,金管會這方案僅應適用於總公司在台灣,工廠在大陸的公司或工廠,不應用於營運據點在大陸的KY股公司身上。

巫鑫更提到,基於當前KY股多委由4大會計事務所查核簽證,剛好這些事務所在大陸也有聯盟事務所,故即便受疫情影響,會計師也應委託自身的聯盟會計事務所就KY公司在中國進行查核,而不是允許會計師在台灣以遙控視訊方式查帳。

防範「鱷魚」再現 主管機關勿卸責

至於主管金融秩序金管會,以及負責康友上市的交易所,是否也須為此事件負起責任,台灣民眾黨立委蔡壁如接受《行動法庭》製作團隊訪問時指出,當初康友-KY在台上市,小股東需繳納手續費給證交所,如今康友-KY出事,證交所應將問題查清楚,而非撇清責任。

蔡壁如也提到,先前總統蔡英文也對外強調,希望台灣能成為香港之後的亞太金融中心,但假使在台上市的KY股連環出包,這樣恐讓台灣成為國際笑話。

雖然陳民郎以「完全癱瘓」來形容台灣對KY股的監管制度,不足以保障投資者,但他認為交易所「有權無責」、出事會計師扛,才是監管失靈的主因,更不用說,交易所與會計師都出身於會計科系,彼此交情甚密,可能因人情就對一些個案通融,這種事情久了就釀成康友-KY般的大風暴;陳民郎更直言,若政府不改變「有權無責」的交易所,康友將不是最後一家內控失靈的KY公司。

巫鑫也認為,交易所與金管會須負起康友案的責任,畢竟康友之所以能在台灣屢辦現金增資,或與銀行從事聯貸,這都經過金管會與交易所核准,今日上市公司出包,主管機關不應將所有責任全推給會計師。

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